W dniu 21 lutego 2023 roku została ogłoszona długo wyczekiwana przez polskie rodzinne firmy ustawa z dnia 26 stycznia 2023 roku o fundacji rodzinnej. Fundacja rodzinna będzie osobą prawną utworzoną w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów.
Fundacje rodzinne znane są na szeroką skalę w zachodnioeuropejskich porządkach prawnych. Ich celem jest gromadzenie majątku i zarządzanie nim co w efekcie ma ułatwić w przyszłości procesy sukcesyjne w firmach rodzinnych oraz ochronić ich majątek na przyszłość. Zadaniem polskich fundacji rodzinnych będzie także wypłata świadczeń (np. w postaci wypłaty pieniężnej lub udostępnienia majątku) na rzecz jej beneficjentów, co umożliwia potomnym korzystanie z majątku firmy bez konieczności bezpośredniego angażowania się w zarządzanie jej działaniem.
Fundacja rodzinna chociaż oficjalnie będzie podatnikiem CIT, to ma korzystać z podmiotowego zwolnienia z podatku dochodowego. Ustawa zakłada specjalne regulacje podatkowe obejmujące CIT, PIT oraz podatek od spadków i darowizn w zakresie zasad opodatkowania fundacji rodzinnej. Ustawa wprowadza również nowe regulacje prawa spadkowego dotyczące instytucji zachowku.
Fundatorem fundacji rodzinnej będzie mogła być wyłącznie osoba fizyczna posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych, która złoży oświadczenie o ustanowieniu fundacji rodzinnej w akcie założycielskim albo w testamencie. Obowiązkiem Fundatora, zgodnie z zapisami ustawy, będzie wniesienie do fundacji rodzinnej mienia na pokrycie funduszu założycielskiego o wartości określonej w statucie, nie niższej niż 100 000 zł.
Powstanie również jawny rejestr fundacji rodzinnych, a dla każdej fundacji rodzinnej prowadzone będą akta rejestrowe obejmujące akta postępowań prowadzonych przez sąd rejestrowy.
Fundacje rodzinne prezentują się jako godny uwagi sposób inwestowania. Regulacje dotyczące fundacji rodzinnych wejdą w życie po trzech miesiącach od ogłoszenia, tj. już od 22 maja 2023 roku.
